Pagrindiniai punktai
- Mokesčių ekspertas atskleidžia, kaip JK perėjimas nuo nuolatinės gyvenamosios vietos prie gyvenamosios vietos pagrįsto paveldėjimo mokesčio gali atleisti emigrantus nuo pasaulinės mokesčių prievolės po dešimtmečio užsienyje
- Reformos įveda 10 metų trukmės rezidentūros testą, nustatantį, ar pasauliniam turtui taikomas JK paveldėjimo mokestis, o naujos „uodegos nuostatos“ turi įtakos išvykstantiems.
- Ekspertas perspėja, kad dažnos klaidos, susijusios su gyvenamosios vietos statusu ir JK nuosavybės teise, gali panaikinti emigrantų mokesčių lengvatas pagal naująją sistemą.
JK vyriausybė neseniai atliko vieną reikšmingiausių paveldimo turto mokesčio pakeitimų, nuo 2025 m. balandžio 6 d. gyvenamosios vietos sistemą pakeitusi gyvenamąja vieta. Emigrantams, kurie užsienyje praleido dešimtmetį ar ilgiau, šie pokyčiai yra svarbus finansinis lūžis.
Pagal naujas taisykles asmenys, kurie 10 mokestinių metų iš eilės buvo ne JK rezidentai, tam tikromis aplinkybėmis gali neapmokestinti JK paveldėjimo mokesčio ne JK turtui Carl Turner, bendrovės įkūrėjas. Expat Tax Tailandasemigrantams skirta mokesčių konsultavimo tarnyba paaiškina, kodėl svarbu suprasti šias reformas.
Ką reiškia nauja JK ne dom sistema paveldėjimo mokesčiui
Reformos iš esmės keičia tai, kaip JK nustato paveldėjimo mokesčio įsipareigojimus. Nuo 2025 m. balandžio 6 d. nuolatinė gyvenamoji vieta nebėra pagrindinis paveldėjimo mokesčio patikrinimas. Vietoj to, dėmesys nukreipiamas į tai, kiek laiko kas nors buvo JK mokesčių rezidentas per 20 metų.
Nuo 2025 m. balandžio 6 d. nuolatinė gyvenamoji vieta nebėra pagrindinis paveldėjimo mokesčio patikrinimas. Tai pakeičia senąją sistemą, kurioje laikoma, kad nuolatinė gyvenamoji vieta atsirado po 15 iš 20 pastarųjų metų.
JK turtas lieka apmokestinamas paveldėjimo mokesčiu, nepaisant to, kur gyvenate. Ne JK esantis turtas patenka į taikymo sritį tik tada, kai pasieksite 10 metų gyvenamosios vietos ribą. Asmeniui, kuris tikrai negyveno JK daugiau nei 10 mokestinių metų iš eilės, užsienio turtas, užsienio banko sąskaitos ir tarptautinės investicijos gali neapmokestinti JK paveldėjimo mokesčio, atsižvelgiant į uodegos nuostatas ir konkretaus turto taisykles.
„Uodegos nuostata“ reiškia, kad išvykdami iš JK iš karto neišvengsite paveldėjimo mokesčių. Jei gyvenate JK nuo 10 iki 13 metų, po išvykimo jums galioja treji pilni mokestiniai metai. Tai padidinama vieneriais metais už kiekvienus papildomus gyvenimo JK metus. Apsistokite 20 ar daugiau metų, o po išvykimo susidursite su visa 10 metų uodega.
Uodegos nuostatos taikymas priklauso nuo tikslios asmens gyvenamosios vietos istorijos ir turėtų būti atidžiai peržiūrėtas.
„Kai 10 mokestinių metų iš eilės tikrai negyvenate JK, peržiūros laikotarpis gali būti nustatytas iš naujo, jei įvykdomi įstatymų nustatyti testai“, – aiškina Turneris. „Jūsų ankstesnė gyvenamoji vieta JK nebeskaičiuojama, o pasaulinis turtas neapmokestinamas JK paveldėjimo mokesčiu.
Kas turi daugiausia naudos iš 10 metų taisyklės?
Ilgalaikiai emigrantai, turintys nekilnojamojo turto užsienyje, turi daug naudos. Asmuo, kuris 2015 m. išvyko iš JK ir įsigijo nekilnojamojo turto užsienyje, anksčiau būtų likęs JK paveldėjimo mokesčio mokėtojas, jei išliktų JK nuolatinė gyvenamoji vieta. Pagal naujas taisykles, 10 metų negyvenantiems nerezidentams, jų užsienio turtas visiškai nepatenka į JK paveldėjimo mokesčio taikymo sritį.
Verslo savininkai, turintys tarptautinį turtą, susiduria su panašia nauda. Pensininkai užsienyje, turintys įpėdinių JK, taip pat įgyja tikrumo, nes dabar sistema pateikia aiškius atsakymus, pagrįstus vien tik gyvenamosios vietos istorija, o ne subjektyviais nuolatinės gyvenamosios vietos klausimais.
„10 metų taisyklė ypač padeda emigrantams, kurie visada ketino savo persikėlimą būti nuolatiniu, bet sunkiai pagal senas gyvenamosios vietos taisykles“, – pažymi Turneris. „Tačiau kai kurie žmonės mano, kad dėl to, kad jie gyveno užsienyje daugelį metų, jie automatiškai atitinka reikalavimus. 10 metų laikrodis pradedamas skaičiuoti tik tuo atveju, jei esate tikrai ne JK gyventojas pagal Statutory Residence Test.”
Gyvenamoji vieta ir nuolatinė gyvenamoji vieta: dažnos painiavos
Daugelis emigrantų neteisingai supranta, ką iš tikrųjų reiškia rezidencija. Tiesiog gyvenimas užsienyje netampa nerezidentu. JK mokesčių rezidencija atliekama pagal Statutory Residence Test, nagrinėjant tokius veiksnius kaip, kiek dienų praleidžiate JK, kur dirbate ir kur gyvena jūsų šeima.
„Sutikau emigrantų, kurie buvo šokiruoti sužinoję, kad po trejų metų užsienyje jie vis dar yra JK gyventojai“, – aiškina Turneris. „Jie manė, kad išsinuomoję butą užsienyje jie tapo negyventojais, tačiau jie grįždavo į JK 100 dienų per metus, JK turėjo artimą šeimą ir naudojosi savo JK turtu. Tie metai neįskaičiuojami į 10 metų negyvenimo laikotarpį.
Jei turite JK nekilnojamąjį turtą, jūs automatiškai netampate JK gyventoju, tačiau tai prisideda prie jūsų JK ryšių pagal Statutory Residence Test. Kuo daugiau ryšių palaikysite, tuo mažiau dienų galėsite praleisti JK prieš vėl tapdami rezidentu.
Kaip įsitikinti, kad iš tikrųjų atitinkate kvalifikaciją po 10 metų užsienyje
Norint įvykdyti 10 metų negyvenimo reikalavimą, reikia atidžiai stebėti įrodymus. Atidžiai stebėkite savo JK dienas per kiekvienus mokestinius metus. Jei per mokestinius metus JK praleidžiate daugiau nei minimalų laiką, turite įsitikinti, kad atitinkate pakankamų ryšių testą, o tai gali žymiai sumažinti jūsų leidžiamų dienų skaičių.
Gyventojo statuso įgijimas naujojoje šalyje, registracija vietinėse mokesčių institucijose ir mokesčių deklaracijų ten pateikimas suteikia aiškų įrodymą, kur gyvenate. Tvarkykite leidimų gyventi, vietinių mokesčių deklaracijų ir darbo sutarčių apskaitą.
„Dokumentacija yra viskas“, – pabrėžia Turneris. „Jei po daugelio metų HMRC abejoja jūsų rezidentūros statusu, jums reikia šiuolaikinių įrodymų, o ne miglotų prisiminimų.
Testamentus reikia atnaujinti pagal naujas taisykles. Jūsų testamente turėtų būti nurodyta, kuris turtas priklauso kuriai jurisdikcijai ir kaip gyvenamosios vietos taisyklės taikomos jūsų turtui. Jei turite JK gyvenamąjį turtą, jis lieka apmokestinamas paveldėjimo mokesčiu, nepaisant jūsų gyvenamosios vietos statuso.
Finansinis elgesys turi atitikti jūsų deklaruotą negyvenamąją vietą. Jei prisistatote kaip Australijos gyventojas, bet palaikote visus JK finansinius ryšius, jų nedeklaruodami vietoje, jūsų padėtis atrodo abejotina.
„Didžiausia klaida, kurią matau, yra emigrantai, kurie mano, kad gali būti atsainiai dėl savo rezidencijos statuso“, – pastebi Turneris. „Jie tinkamai neseka savo dienų JK ir mano, kad po 10 metų užsienyje yra saugūs. Kai HMRC išnagrinėja jų padėtį, paaiškėja, kad keletą tų metų jie buvo priskirti JK rezidentams, to nesuvokdami.”
Carl Turner, vienas iš Expat Tax Thailand įkūrėjų, sakė:
„Šios reformos yra esminis paveldėjimo mokesčio pokytis tarptautiniu mastu mobiliems asmenims, tačiau 10 metų taisyklė padeda tik tiems, kurie iš tikrųjų nebuvo JK gyventojai.
„Įprasta, kad emigrantai pervertina, koks aiškus yra jų gyvenamosios vietos statusas. Gyvenamosios vietos sistemos privalumas yra jos aiškumas, palyginti su nuolatine gyvenamąja vieta, tačiau reikia suprasti ir teisingai taikyti taisykles.
„Jei suklydote, galite prarasti visą 10 metų laikotarpį ir apmokestinti paveldėjimo mokesčiu už savo pasaulinį turtą, kai manėte, kad esate aiškus. Stebėkite savo JK dienas kiekvienais metais, tvarkykite tinkamus dokumentus apie gyvenamąją vietą užsienyje ir nuolat atnaujinkite savo turto planavimą.
Kreditas
Apie Expat Tax Tailandą
Expat Tax Tailandas yra mokesčių konsultavimo ir padavimo paslauga, specialiai pritaikyta Tailande gyvenantiems emigrantams, siūlanti aiškias gaires dėl Tailando mokesčių įsipareigojimų ir paveldėjimo planavimo. Jie padeda klientams suprasti, laikytis ir optimizuoti savo mokesčių pozicijas, nuo paprastų iki sudėtingų atvejų, naudojant saugią internetinę platformą. Jų paslaugos apima esminius, pagalbinius ir ekspertinius mokesčių deklaracijas, strateginį mokesčių planavimą, nekilnojamojo turto planavimą ir kriptovaliutų laikymąsi. Jie užtikrina asmeninį, angliškai kalbantį, reaguojantį palaikymą su sertifikuotais Tailando buhalteriais, kurie specializuojasi emigrantų mokesčių srityje.
Šaltiniai
Informacija apie JK nedomėjimosi reformas: Deloitte – JK „ne-dom“ režimo reforma, paveldėjimo mokestis ir patikos fondai
JK paveldėjimo mokesčių pakeitimai: „Saffery“ – paveldėjimo mokesčio reformos JK nekamiesiems
Nuostatos dėl ilgalaikio gyventojo: Mokesčių patarėjas – Paveldimo turto mokesčio taikymo sritis: nauja gyvenamąja vieta pagrįsta sistema
Vyriausybės politika dėl reformų ne JK: GOV.UK – ne JK nuolatinių asmenų apmokestinimo reforma
Pasidalinkite šiuo straipsniu:
